ắt đầu từ năm 2025, hàng loạt chính sách và quy định thuế mới sẽ được chính thức áp dụng, tác động trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của hàng triệu hộ kinh doanh trên cả nước. Những thay đổi này không chỉ liên quan đến nghĩa vụ thuế mà còn ảnh hưởng đến cách thức xuất hóa đơn, kê khai, thanh toán và cả quyền xuất cảnh của chủ hộ.
Để không bị động trước các quy định mới, hộ kinh doanh cần nắm rõ 6 thay đổi quan trọng dưới đây và nhanh chóng lên kế hoạch chuẩn bị để kịp thời thích ứng.
Chủ Hộ Kinh Doanh Nợ Thuế Có Thể Bị Tạm Hoãn Xuất Cảnh Từ 01/01/2025
Theo Luật số 56/2024/QH15 sửa đổi bổ sung Luật Quản lý thuế 2019, bắt đầu từ ngày 01/01/2025, chủ hộ kinh doanh có nợ thuế sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh cho đến khi hoàn thành nghĩa vụ thuế với nhà nước.
Cụ thể, khoản 9 Điều 6 của Luật số 56/2024/QH15 quy định rằng, cơ quan quản lý thuế có thể phối hợp với lực lượng xuất nhập cảnh để tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân là chủ hộ kinh doanh có khoản nợ thuế quá hạn. Mức nợ bao nhiêu thì bị tạm hoãn sẽ được quy định cụ thể trong văn bản hướng dẫn, nhưng có thể khẳng định đây là bước siết chặt đáng kể để đảm bảo hiệu quả thu hồi nợ thuế.
Hộ kinh doanh cần làm gì?
- Kiểm tra lại tình trạng nợ thuế của mình.
- Nếu có khoản nợ thuế đang tồn đọng, nên chủ động xử lý sớm.
- Đặc biệt lưu ý khi có kế hoạch đi nước ngoài sau ngày 01/01/2025.
2. Sàn Thương Mại Điện Tử Nộp Thuế Thay Cho Hộ Cá Nhân Kinh Doanh Online Từ 01/04/2025
Đây là một trong những thay đổi lớn ảnh hưởng trực tiếp đến các hộ, cá nhân kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop, Facebook Marketplace, v.v.
Theo khoản 5 Điều 6 của Luật số 56/2024/QH15, từ ngày 01/04/2025, sàn giao dịch thương mại điện tử và nền tảng số có chức năng thanh toán sẽ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán hàng là cá nhân hoặc hộ kinh doanh.
Nếu cá nhân, hộ kinh doanh không thuộc diện bị khấu trừ và nộp thay, thì vẫn phải thực hiện nghĩa vụ đăng ký, kê khai và nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế như trước.
Lưu ý quan trọng:
- Các khoản thu nhập được khấu trừ thuế có thể ảnh hưởng đến dòng tiền thực nhận của hộ kinh doanh.
- Cần thường xuyên kiểm tra báo cáo thuế và dữ liệu do sàn cung cấp để đảm bảo tính chính xác.
3. Hộ Kinh Doanh Có Doanh Thu Từ 1 Tỷ Đồng Trở Lên Phải Sử Dụng Hóa Đơn Điện Tử Khởi Tạo Từ Máy Tính Tiền Từ 01/06/2025
Theo Nghị định số 70/2025/NĐ-CP, bắt đầu từ ngày 01/06/2025, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên, hoạt động trong các lĩnh vực bán lẻ, dịch vụ ăn uống, lưu trú, vận tải hành khách, giải trí,… bắt buộc phải:
- Sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
- Kết nối trực tiếp với hệ thống dữ liệu của cơ quan thuế.
Đây là bước tiến lớn trong việc số hóa và minh bạch hóa hoạt động kinh doanh.
Hộ kinh doanh cần chuẩn bị:
- Trang bị bộ máy tính tiền tích hợp phần mềm hóa đơn điện tử.
- Kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
- Cân nhắc lựa chọn giải pháp phần mềm phù hợp với mô hình và quy mô kinh doanh của mình.
Các hộ nên chủ động tìm hiểu và triển khai sớm trước thời điểm 01/6/2025 để tránh bị xử phạt.
4. Sử Dụng Số Định Danh Cá Nhân Thay Cho Mã Số Thuế Từ 01/07/2025
Theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, từ ngày 01/07/2025, cơ quan thuế sẽ thực hiện thay thế mã số thuế bằng số định danh cá nhân (là 12 số trên căn cước công dân gắn chip).
Điều này đồng nghĩa với việc mọi giao dịch liên quan đến thuế như:
- Đăng ký thuế,
- Kê khai thuế,
- Lập hóa đơn,
- Nộp thuế,…
…đều sẽ sử dụng số định danh cá nhân thay vì mã số thuế như trước đây.
Việc cần làm:
- Truy cập hệ thống của Tổng cục Thuế để cập nhật số định danh cá nhân.
- Cập nhật thông tin trên các phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử.
- Nếu chưa có CCCD gắn chip thì cần sớm làm thủ tục cấp đổi.
5. Giao Dịch Mua Hàng Hóa, Dịch Vụ Từ 5 Triệu Đồng Trở Lên Phải Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt Để Được Khấu Trừ Thuế GTGT Từ 01/07/2025
Theo dự thảo mới của Nghị định hướng dẫn Luật Thuế GTGT 2024, từ 01/07/2025, các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 5 triệu đồng (đã gồm VAT) sẽ phải:
- Thanh toán qua ngân hàng hoặc các phương thức không dùng tiền mặt, nếu muốn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
So với mức cũ là 20 triệu đồng, ngưỡng này đã giảm đáng kể, cho thấy cơ quan thuế đang siết chặt việc sử dụng tiền mặt để giảm thất thoát thuế.
Hộ kinh doanh cần lưu ý:
- Tăng cường sử dụng tài khoản ngân hàng để thanh toán các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ.
- Lưu trữ chứng từ thanh toán đầy đủ để chứng minh tính hợp lệ khi quyết toán thuế.
6. Hộ Cá Nhân Kinh Doanh Có Doanh Thu Dưới 200 Triệu Đồng Sẽ Được Miễn Thuế GTGT, TNCN Từ 01/01/2026
Theo Luật Thuế GTGT 2024 (thay thế Luật 2008), từ ngày 01/01/2026:
- Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ được miễn hoàn toàn thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân.
Điều này giúp giảm gánh nặng thuế cho nhóm hộ kinh doanh siêu nhỏ, đặc biệt là các hộ buôn bán nhỏ lẻ tại chợ, tạp hóa, bán hàng rong,…
Tuy nhiên, để được miễn, hộ kinh doanh phải:
- Đáp ứng điều kiện doanh thu thực tế < 200 triệu đồng/năm.
- Cung cấp đầy đủ thông tin khi cơ quan thuế yêu cầu xác minh.
Kết Luận
Năm 2025 sẽ là năm bản lề đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong công tác quản lý thuế, đặc biệt đối với hộ kinh doanh. Việc nắm rõ và chuẩn bị sớm cho các thay đổi sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động thích ứng với các quy định mới. Hy vọng bài viết này bổ ích tới bạn.
Nếu quý khách còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ ngay với Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.